整合内部审计资源 发挥“1+1>2”监督质效

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整合内部审计资源，发挥“1+1>2”监管质量和效率

金庸

农村商业银行监事会监督和内部审计监督的目标是确保农村商业银行的经营行为符合中国保监会的相关法律法规和监管政策，揭示经营管理活动中的薄弱环节，有效防范各种金融风险，确保农村商业银行稳健可持续发展。近年来，江苏海安农村商业银行监事会不断改进监督方式，积极整合内部监督资源，降低监督成本，配合内部审计部门对内部审计进行有效监督，通过整合内部监督资源，发挥“1+1>2”效应，不断提高监事会监督工作的质量和效率，确保海安农村商业银行各项工作合规、稳步发展。

一、科学指导，制定年度审计目标

为实现监管资源共享，海安农村商业银行监事会切实加强内部审计工作的操作指导，实现审计与风险防范相结合，不断加强制度化、程序化和规范化建设，提高审计质量，发挥审计监管职能作用。年初，监事会指导审计部门根据年度工作目标，结合审计工作要求和风险防控重点，对年度审计工作进行科学规划和统筹安排，制定年度审计工作计划和指导意见，有针对性地实施被审计单位和审计项目，根据被审计单位和审计项目的具体情况，确定审计方法和审计重点，明确审计工作流程，实现内部审计工作的科学管理。

构建以综合审计为主体、非现场审计、专项审计、离任审计和后续审计为载体、辅助飞行检查的创新审计模式，充分发挥审计“免疫系统”功能和监督功能。

第二，参与全过程，实现审计的“全过程监督”

共享监管资源，补充监管手段，是海安农村商业银行监事会“监督与考核一体化”集约化监管模式的改革路径之一。监事会在加强和指导内部审计部门审计工作的同时，参与审计工作的全过程，掌握第一手信息。首先，建立信息沟通渠道。在对每个项目进行审计之前，审计部门应将项目的整个审计活动计划报监事会备案，监事会根据项目内容决定是否派人参加项目。在项目审计过程中，如遇重大问题或重要事项，监事会和审计部门应及时沟通。项目审计结束后，监事会将派人参加审计结果交流会，并要求审计部门向监事会报告最终审计报告。监事会每季度将派员工参加管理层召开的季度审计分析会议。监事会每年参加董事会会议，听取年度审计报告。第二是增强审计的“可怕力量”。海安农村商业银行审计部门进入审计时，主管牵头组织了项目审计进入会议，并举行了进入仪式，以确保内部审计工作的严肃性，无形中增加了审计的“威慑力”。第三是确保特殊人员的参与。为加大监管力度，降低监管成本，避免重复监管，海安农村商业银行监事会根据《商业银行监事会工作指引》和省级协会公司治理评估的要求，安排专门委员会成员参与审计部门的审计工作，参与和控制全过程。今年以来，海安农村商业银行审计部门共审计了14个项目，监事会派出人员参与了5个审计项目。

第三，客观评价和督促责任人整改问题

审计监督是商业银行风险管理的“第三道防线”。海安农村商业银行审计部门对每一个审计项目都进行认真审计，发现问题，提出问题，发现风险点。每个项目审核结束后，将召开审核情况交流会，对审核中发现的问题进行沟通、交流和交流。监事将从监事会监督的角度对审计项目审计中发现的问题进行评论，并提出相关意见和建议。监事会应根据审计部门的审计结果形成书面评估报告，并报送董事会和管理层。同时，针对内部审计中发现的问题，海安农村商业银行建立和完善了部门协同整改机制，审计部门每季度对审计问题进行一次清理，根据部门职责，由主管下发《监督整改通知书》，报送相关职能部门，形成监事会监督、审计部门协助、职能部门监督、具体问题处理人员监督的整改机制。今年以来，监事会通过专项审计和调查，对存在突出问题的单位和部门进行了两次约谈；向董事会和管理层提交12份意见书、提案、咨询函和评估报告；下发《监督整改通知书》26份。

第四，利用结果保证后续审计监督的效果

为确保审计监督的权威性和独立性，海安农村商业银行监事会一方面加强了对审计部门的指导，另一方面配合审计部门加大对审计结果的利用，并对被审计项目、存在的问题和风险点进行了认真梳理。首先，人格问题，自我纠正。对于审计中的个别化问题，要加强自我改进和自我纠正，要求相关部门和分支机构制定自己的整改计划并设定自己的时间；对于违反法律法规的行为，要求当事人根据制度做出自己的处罚决定，反思制度的不足，并根据要求进行反思，以资借鉴。第二，常见问题，泄漏的来源。审计中发现的常见问题大多是由于农村商业银行自身的体制机制、制度和流程设计存在缺陷。因此，对于一些普遍存在的问题，有必要对制度和流程进行修订和完善，这不适应形势发展的需要，由一线自行梳理和完善，制定整改时间路线图，监事会监督检查，审计部门跟踪管理。第三，重复犯罪，培训和评估。稽核部定期组织全行员工召开案例分析培训视频会议，汇报稽核中发现的问题，落实整改措施，消除违规操作和违规问题。同时，海安农村商业银行正常开展“每周一学习”活动，总行各部门有计划、有目的、有针对性地组织课堂培训，不断提高员工的合规意识和风险意识。四是突出问题，注重监督。对于严重问题和严重违法违规行为，监事会将向董事会和管理层发出质询或咨询函，监督相关部门进行推论，认真调查处理，并将结果报监事会备案。(张乐制图)