央媒:更大规模减税降费在路上 增值税率有下降空间

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10月份，税收同比下降5.1%，多项减税政策开始实施，企业税负明显减轻。最近，中央政府的一系列重要会议发出了明确的政策信号:推动增值税等大幅减税，并做到简单易行，增强企业收购意识；小微企业和科技型初创企业可以享受包容性免税

根据财政部的最新数据，10月份财政收入出现了今年以来的首次下降，反映出减税和减费的明显效果。

推动大幅减税，如增值税，通过简化管理增加减税和降低成本……来自中央政府的一系列明确政策信号提振了市场和企业信心。下一步，应该从哪些方面加强减税和减费，企业如何才能有所收获？关于相关问题，《经济日报》中国经济网记者采访了专家学者。

财政收入首次出现同比下降

今年以来，财政收入保持了较快的增长速度，特别是上半年，高于国内生产总值的增长速度，引起了社会的关注。对此，财政部部长刘坤此前解释说，gdp增长率是按不变价格计算的，财政收入增长率是按现价计算的，不能直接比较；减税政策的效果需要一段时间才能显现。

“年初编制预算时，我们预计上半年财政收入将保持一定的增长速度，但下半年的增长速度将会下降。”刘坤说道。

事实上，自6月份以来，国家财政收入开始从前5个月的两位数或接近两位数的增长率明显放缓。10月份的最新数据证实了刘坤描述的预测趋势。10月，全国一般公共预算收入15727亿元，同比下降3.1%；全国一般公共预算收入13464亿元，同比下降5.1%。

“10月份，财政收入加速下行趋势，特别是税收收入同比下降5.1%。这主要是减税效果的体现。出台了多项减税政策，企业税收负担明显减轻。”国家会计学院财政政策与应用研究所所长李说。

国家税务总局局长王军也表示，今年前10个月，税务机关组织税收收入124046亿元(扣除出口退税后)，增长10.7%。然而，在5月1日增值税税率下调等一系列减税措施实施前后，增长率发生了显著变化。前四个月税收增长16.8%，后六个月税收增长降至6.4%。

“今年后两个月，在个人所得税下调和出口退税率上调的影响下，年度减税规模将大于计划规模，税务机关组织的年度税收增长将继续下降，预计将随当前国内生产总值价格上涨而增加。相当。”王军说道。

减税和减费政策不仅减缓了财政收入的增长，而且对经济增长起到了重要的促进作用。根据国家统计局的最新数据，10月份固定资产投资(不包括农民)增长了0.44%。其中，民间固定资产投资341343亿元，同比增长8.8%。“在投资增长的环境中减税是一个积极的信号，这意味着减税对刺激经济有积极的作用，并形成一个良性循环。”李分析道。

为什么有些公司仍然“不解渴”

近年来，中国不断推进减税和减费，并在2018年继续实施积极的财政政策。除年初确定的每年减税、减费1.1万亿元外，还出台了一系列促进实体经济发展、支持科技创新的措施。预计每年的减税和减费规模将超过1.3万亿元，政策效应不断显现。

根据最新数据，截至今年9月底，深化增值税改革的三项措施共减税2386亿元，有效促进了经济发展，改善了民生。受降低增值税税率和退税政策的影响，工业增值税增速从5月份的20.2%下降到9月份的-8.3%，通用设备、特种设备和通信设备等高端制造业的税收增速从上半年的11.8%、13.1%和7.6%下降到第三季度的-5.2%、-7.3%和-5.5%。

支持“双创新”的税收优惠政策做出精确的努力。今年以来，一系列优惠政策，包括放宽享受企业所得税减半优惠待遇的小微企业标准，为促进创新创业、推动实体经济转型升级、增强社会创造力创造了良好环境。

近日，王军在民营企业税收座谈会上表示，今年前三季度，税收减免，特别是对民营企业的税收减免，主要体现了“三个效益”:一是小微企业受益。支持小微企业发展的税收优惠政策减税1437亿元，同比增长41.3%。第二，大型民营企业受益。国家税务总局服务的732家大型民营实体企业集团实现减税714亿元，同比增长19.3%。第三，创新企业受益。支持科技创新的税收优惠政策减少税收4016亿元，同比增长22.6%。

虽然减税和减费释放了巨大的改革红利，但许多企业仍有“不解渴”的感觉。李认为，企业的税负与经济周期的波动有关。在经济增长放缓期间，由于市场和经营的压力，收入减少，但企业承担的固定成本不变，可变成本没有显著降低。盈利能力、运营能力和偿付能力都面临挑战。"这时，在税收政策不变的前提下，企业感到税收负担特别明显."

“这有很多原因。减税是名义税率和法定税率。实际税负是否下降取决于征收率的变化。减税政策并不能保证所有企业的实际税负不会上升。”中国社会科学院财经研究所的研究员张斌认为。

促进进一步大幅度减少负面影响

面对企业的负面需求，如何进一步推动减税和减费，让更多的企业感到解渴？最近，中央政府的一系列重要会议发出了明确的政策信号，推动大幅减税，如增值税，这是必要的，简单易行，增强企业收购意识；可以对小型和微型企业以及基于技术的初创企业实施包容性免税...

刘坤近日表示，财政部门将着力提升发展潜力，强化“放水养鱼”意识，研究实施更大规模的减税和更明显的减费，更好地促进实体经济健康发展。

“下一步，我们要继续加大减税力度，特别是通过降低增值税税率、小微企业包容性减税和创新驱动的税收激励，进一步巩固减税政策对激活市场活力、促进经济增长的积极作用。”李对说道。

目前，中国的增值税税率主要是16%、10%和6%。专家普遍认为16%的税率将下降0/。“降低增值税税率应与降低税率一起考虑。世界上大多数国家的增值税税率从一级到二级。中国的增值税制度可以进一步通过退化的税率，使税制更加简洁和具有可操作性。”李对说道。

张斌还认为，增值税是中国最大的税种。从“稳定增长”的角度来看，降低增值税税率是增加减税的必然选择。

“如果将降低增值税税率与降低税率结合起来考虑，将有助于降低企业的纳税遵从成本，减少调整次数。此外，由于增值税具有中性原则，并且是普遍征收的消费税，因此降低增值税税率可以实现包容性减税。”李对说道。

如何扩大对小微企业的包容性减税吸引了很多关注。“建议扩大小微企业减征增值税的规模，通过增加免征增值税和免除中小企业信用担保机构的增值税，实现小微企业减税和小微企业融资。小微企业10%的优惠所得税税率可以进一步扩大覆盖面。同时，考虑到小微企业财力薄弱的实际情况，可以直接缩短免税期或减税期，使小微企业的税收优惠政策轻松落地。”李认为。

张斌认为，目前降低税费的主要措施应该首先考虑降低社会保障率。“名义税率高、征收率高的问题亟待解决，降低社会保障率对降低成本、稳定就业具有重要作用。今后要考虑采取多种措施筹集养老保险基金，不要过分依赖劳动报酬。”。

“目前，已经出台了一系列的税费减免政策，关键是要落实。一方面，税务机关通过简单的征管程序优化经营环境，这有助于政策落地；另一方面，企业要加强税收管理，准确把握政策方向，准确落实减税政策，减轻企业税负，解决实际困难。”李对说道。